Расчет НДФЛ с зарплаты сотрудника

В России налогооблагаемыми считаются практически все виды доходов: заработная плата, проценты на вклады, дивиденды, доходы от сдачи в аренду недвижимости, продажи ценных бумаг. НДФЛ не удерживается с государственных пособий, компенсаций по безработице, пенсий, алиментов. Увеличить доход помогают разные виды налоговых вычетов.

Ставка НДФЛ

Ставка подоходного налога (НДФЛ) для резидентов РФ составляет 13%. Резидентом страны называют человека, который безвыездно провел на территории РФ более 186 дней подряд. Однако существуют ситуации, когда применяются повышенные или пониженные ставки. Например, для доходов от продажи недвижимости и ценных бумаг ставка может быть 30%. В случае выплаты доходов нерезидентам РФ также действует 30% ставка, если нет международных договоренностей о снижении налоговых ставок. 35% от суммы заплатит государству победитель лотереи или обладатель клада.

Иностранные граждане платят 13% от доходов, если являются беженцами или ценными специалистами, участвуют в программе переселения соотечественников, работают по патенту в найме или служат на морском судне.

К примеру, если сотрудник получает зарплату в 30 тысяч рублей, но у него есть двое детей, то размер НДФЛ составит (30 000 – 2 800) * 13% = 3 536 рублей.

Расчет налога

Расчет НДФЛ производится исходя из суммы налогооблагаемого дохода и применяемой ставки. Налог, удержанный с работника, перечисляется в налоговую в день выдачи выплаты работнику, если платили наличными, или на следующий день при безналичных платежах.

Из налогооблагаемой базы убираются вычеты. По закону, родители имеют право на вычет за каждого несовершеннолетнего ребенка, льготы имеют ветераны и инвалиды. Вычет получают за приобретение жилья и выплаченные проценты по ипотеке, оплату лечения, обучения или занятий спортом, а также нотариусы и адвокаты.

Получить налоговый вычет можно только на сумму уплаченных налогов. Государство не уйдет в минус: например, если человек выплатил проценты по ипотеке на 350 тысяч за год, а база НДФЛ составила 150 тысяч рублей, то налоговая служба вернет вторую сумму. Выплата социального вычета имеет свои ограничения: максимальная сумма для расчета в год – 120 тысяч рублей, то есть независимо от величины трат вы можете получить 15 600 рублей. Исключение – дорогостоящее лечение, например процедура ЭКО или изготовление протезов. Список операций невелик, а возврат по ним ограничен лишь величиной выплаченных налогов за год.